Pajeg wirausaha individu - apa pajeg lan pembayaran wajib (premi asuransi tetep) wirausahawan individu mbayar awake dhewe lan karyawan ing taun 2020
Halo, para pamaca Gagasan Seumur Hidup sing dikasihi! Dina iki kita bakal ngobrol babagan perpajakan wirausaha individuyaiku: sistem perpajakan apa ana apa pajeg sing dibayar pengusaha individu ing saben mode lan nglaporake apa kudu dijupuk dening pengusaha individu.
Mangkene, apa sampeyan wis ndeleng regane regane dolar? Miwiti golek dhuwit kanthi bedane kurs ing kene!
Ing masarakat modern, wirausaha pribadi dadi populer lan wis ngamanake dhukungan saka negara kasebut. Ana akeh program kanggo mbantu sampeyan pangembangan bisnis cilik ing macem-macem bidang, lan bidang pajak uga ora mandheg.
Kanggo macem-macem kategori wirausaha, pilihan sing paling akeh cocog lan bathi rezim pambayaran pajeg, matur suwun, akeh pengusaha enom nampa insentif sing apik kanggo tuwuh lan kesempatan kanggo miwiti makarya ing lapangan iki.
Saka artikel iki, sampeyan bakal sinau:
- Apa konsep perpajakan bisnis dhewe lan jinis sistem sing diusulake kalebu;
- Napa sistem pajak paten dadi populer ing kalangan pengusaha sing kepengin banget lan apa mupangate migunani;
- Apa pajak sing dibayar pengusaha individu ing OSN, STS, UTII, PSN lan laporan apa sing kudu dikirim pengusaha individu;
- Apa tenggat wektu kanggo ngirim laporan kanggo pengusaha individu lan apa sing diwajibake (tetep) kanggo anggaran sing diarepake para pengusaha ing macem-macem sistem pajak.
Artikel iki bakal migunani kanggo para wirausaha wong anyar sing wis mutusake mbukak wirausaha individu, nanging uga kanggo wong-wong sing mikir bakal pindhah menyang sistem perpajakan liyane kanggo nyuda beban pajak.
Pengin ngerti kabeh keruwetan mbayar pajeg kanggo taun 2020? Priksa topik iki kanthi rinci ing artikel iki!
Babagan jinis pajeg wirausaha individu, premi asuransi lan pembayaran tetep, pajak apa sing dibayakake pengusaha individu lan laporan apa sing dikirimake pengusaha individu - waca
1. Konsep lan jinis sistem pajak kanggo wirausahawan individu (OSN, STS, PSN, UTII, ESHN) 📋
Kanggo saben wirausaha, salah sawijining masalah sing paling penting kanggo nggawe bisnise yaiku definisi sistem pajak. Dheweke sing nemtokake prosedur kanggo makarya wirausaha luwih lanjut, pambayaran tugas lan kepiye rumit akuntansi lan akuntansi pajak.
Ing framework undang-undang pajak Federasi Rusia, saiki wirausaha bisa milih dhewe salah sawijining sistem lan mode ing ngisor iki:
- Mode umum (OCH);
- UTII utawa sistem Implied;
- Sistem sing disederhanakake (USN);
- Sistem Paten (PSN);
- Pajeg Pertanian Bersatu (UAT).
Rezim umum diwenehake kanggo kabeh wong lan kudu mbayar pajeg kanggo kabeh penghasilan. UTII digunakake dening wirausahawan sing wis milih jinis kegiatan tartamtu, kalebu tetanen, lan sing melu mbayar pambayaran kanggo anggaran kanthi bentuk pajak gabungan kanggo penghasilan sing dianggep. Sistem pajeg sing disederhanakake, bakal ngidini sampeyan ngilangi beban mbayar jinis pembayaran tartamtu, lan ngganti kanthi siji.
💡 Kabeh pembayaran pajeg, uga pelaporan sing gegandhengan, kudu diajukake kanthi urutan tartamtu lan ing tenggat wektu sing ditemtokake kanthi ukum. Yen ora, pajeg sing ora dibayar bisa diklumpukake dening otoritas pajak kanthi paksa, kanthi njupuk properti pribadi, kanthi ijin pengadilan.
Saben sistem pajak kudu dipikirake kanthi luwih rinci.
1.1. Sistem perpajakan UTII (Pajeg gabungan kanggo penghasilan sing dianggep)
Nalika pengusaha nggunakake UTII, dheweke ora wajib mbayar pajeg kayata Pajak penghasilan pribadi, UST, PPN lan jinis liyane diganti siji pajak kanggo penghasilan sing dianggep. Mbayar isih kaya pajeglan asuransi lan pensiun pengusaha mbayar miturut mode liyane.
Kondisi tartamtu bisa dibedakake sing ngidini panggunaan UTII:
- Papan bisnis... Sistem kasebut ora bisa digunakake ing kabeh wilayah ing negara kasebut, nanging mung didegake kanthi tumindak ukum legislatif lan peraturan;
- Jenis kegiatan... Dhaptar spesies kasebut digawe kanthi kapisah ing saben wilayah;
- Kurang kontrak manajemen dateng utawa kemitraan sederhana;
- Partisipasi organisasi liyane ing implementasi kegiatan ora luwih saka 25%.
- Organisasi kasebut duwe ora ono maneh 100 karyawan;
- Ana wong sing mbayar pajak ing wilayah kasebut.
Sadurunge, penghapusan sistem pambayaran pajak iki direncanakake ing wiwitan taun 2018, nanging kanthi Keputusan Presiden tanggal 2 Juni 2016, periode aplikasi kanggo UTII diperpanjang nganti tanggal 1 Januari 2021, amarga panjaluk ing antarane para usaha cilik.
Jinis kegiatan sing diidini nggunakake UTII ditemtokake miturut ukum lan saiki kalebu:
- perdagangan eceran;
- perusahaan katering;
- layanan domestik;
- layanan dokter kewan;
- ndandani, perawatan lan ngumbah mobil;
- pariwara;
- layanan akomodasi sementara;
- lan liya-liyane.
Penting, kanggo dicathetyen nganti tanggal 1 Januari 2017, layanan rumah tangga ditemtokake miturut klasifikasi OKUN, sing saiki wis ora bisa digunakake. Dhaptar layanan kasebut ditetepake dening buku referensi OKVED2 lan OKPD2, lan dhaptar anyar kasebut diwenehake kanthi printah Pamrentah Federasi Rusia Nomer 2496-tanggal tanggal 24 November 2016.
Antarane, isih, layanan, kanggo ndandani sepatu, klambi, jam tangan, peralatan rumah tangga, penerbitan peralatan olahraga kanggo keperluan sementara, uga barang pribadi, lsp. Nanging, jinis layanan anyar wis ditambahake sing sadurunge ora dianggep domestik, kayata furnitur sing digawe khusus.
1.2. Sistem perpajakan USN (Sistem perpajakan sing disederhanakake)
Yen pengusaha individu milih sistem sing disederhanakake, mula dheweke ora menehi mbayar pajeg tartamtu (Pajak penghasilan pribadi, properti pajeg) diganti karo pajeg siji (EH), sing dietung adhedhasar asil kegiatan organisasi. Sisa pembayaran, kalebu asuransi, mbayar kanthi syarat umum.
Penting! Sistem kaya ngono bisa digunakake lan bisa ditrapake ing saindenging negara, lan sampeyan bisa pindhah menyang wiwitan taun ngarep, amarga wis ngumumake sadurunge.
Ing kasus iki, undang-undang kasebut nyedhiyakake transisi gratis lan sukarela saka sistem perpajakan sing disederhanakake lan bali menyang sistem liyane.
Nanging, kanggo nggunakake sistem pajeg sing disederhanakake, ana sawetara watesan.
Kaping pisanan, ing babagan penghasilan, jumlahe wis ganti wiwit tanggal 1 Januari 2017, sing bisa nggedhekake panggunaan rezim ing kalangan usaha cilik, amarga kasunyatane:
- Penghasilan maksimum sing ditampa dening organisasi sing pengin pindhah menyang sistem pajak sing disederhanakake wiwit taun 2017 wis ditambah nganti 120 yuta rubel (sadurunge 60 yuta);
- Batas bathi kanggo 9 wulan taun iki (sing ngumumake pangowahan rencana sistem pajak) uga tikel - 90 yuta rubel, lawan 45 sadurunge.
- Nilai sing diidini saka residual aset tetep saka organisasi mundhak saka 100 yuta nganti 150 yuta rubel.
Perlu dielingake manawa panggunaan sistem pajak sing disederhanakake ora kasedhiya kanggo kabeh wajib pajak. dheweke ora duwe hak ngalih menyang:
- perusahaan kanthi luwih saka 100 wong;
- organisasi kanthi bagean tambahan;
- perusahaan sing persentase partisipasi perusahaan liyane ngluwihi 25;
- wirausaha mbayar pajak pertanian gabungan;
- pengacara lan notaris ing praktik pribadi;
- organisasi kredit, pion, dana pensiun, perusahaan asuransi lan liya-liyane;
- bisnis sing ana gandhengane karo judi;
- organisasi sing aktif ing pasar sekuritas;
- institusi anggaran;
- perusahaan saka negara liya;
- agensi telusuran proyek duweke pribadi;
- organisasi sing nuduhake produk karo organisasi liyane.
Mula, watesan ing ndhuwur kudu dipikirake nalika ganti menyang sistem pajak sing disederhanakake utawa mbukak pengusaha individu anyar kanthi sistem pajak kasebut.
Kanggo informasi luwih lengkap babagan sistem perpajakan sing disederhanakake kanggo wirausaha individu, waca artikel ing link kasebut.
1.3. Sistem perpajakan OSN (Sistem perpajakan umum)
Pengusaha individu sing nggunakake sistem pajak umum kudu mbayar pembayaran kanggo kabeh pembayaran pajeg sing wis ditemtokake, sing ana hubungane karo dheweke, umume, kajaba, mesthi wae, dheweke ora dikatutake saka beban pajak siji utawa liyane, sing bisa ditemtokake dening pejabat pajak sing sah.
Nalika nggunakake mode iki, pengusaha kudu mbayar pembayaran ing ngisor iki:
- Pajak penghasilan pribadi (Pajeg penghasilan pribadi) - pajak langsung utama, nuduhake persentasi saka total penghasilan sing dikurangi, sing didokumentasikake
- Pajeg tambah regane (VAT) minangka pajak ora langsung sing dibayar kanggo komponen biaya sing ditambahake ing rega produk ing kabeh tahap produksi lan penjualane, sawise tekan konsumen pungkasan.
- Maneka tugas - kabeh jinis ragad, miturut framework undang-undang, sing diwenehake nalika ngimpor barang menyang negara kasebut utawa nindakake tindakan penting liyane;
- Pajeg cukai - pembayaran sing diwenehake menyang kategori barang tartamtu, kalebu biaya lan ora gumantung karo penghasilan sing ditampa;
- Pajeg ekstraksi mineral - pembayaran kanggo pangembangan sumber daya alam;
- Biaya kanggo panggunaan obyek margasatwa lan sumber daya banyu mbayar para pengusaha nindakake kegiatan kanthi keanehan panggunaan banyu utawa partisipasi kewan;
- Pajak transportasi, tanah - beya saka pamilik kendharaan lan plot lahan;
- Pajak properti - pembayaran gumantung saka nilai cadastral saka properti;
- Pajak bisnis judi - tambah pembayaran pajak nalika nampa penghasilan saka judi.
Manut, sebagian besar kontribusi kanggo anggaran mung ditrapake kanggo organisasi sing beroperasi ing wilayah tartamtu, dene umume pengusaha mung tundhuk pajak dhasar, kayata Pajak penghasilan pribadi, PPN lan liyane.
Penting! Yen pengusaha, amarga keanehan kegiatane, kudu nyathet nilai sing ditambahake (kanggo para pembeli), mula rezim perpajakan iki kanggo dheweke sing paling cocog.
Salah sawijining fitur akuntansi arus kas sing paling penting, nalika pengusaha individu nggunakake sistem perpajakan umum, yaiku panggunaan ing akuntansi iki layanan awis.
Luwih gampang kanggo wirausahawan individu mbayar pajeg penghasilan pribadi, sing jumlahe bisa dikurangi kanthi jumlah kontribusi lan deduksi profesional, dene entitas hukum kena pajak penghasilan.
Pilihan sistem pajak iku saben kanggo saben perusahaan, amarga kekuwatan lan kekirangan masing-masing lan spesifikasi bisnis. Nanging, kanggo bisnis sing sukses, kudu ngetung lan mbayar kontribusi pajak kanthi akurat lan tepat wektu.
Sistem perpajakan kanggo wirausahawan individu - PSN
1.4. Sistem perpajakan PSN (Sistem perpajakan paten)
Sistem paten perpajakan (PSN) beda karo rezim liyane, pisanan, ora mbutuhake pengajuan pengembalian pajak, lan pajak kasebut diwilang nalika lagi dibayar paten - konfirmasi dokumenter babagan hak nindakake salah sawijining jinis kegiatan wirausaha ing wilayah tartamtu.
Paten kasebut dipikolehi sajrone wektu ora luwih saka 12 wulan lan trep kanggo wong-wong sing pengin ngerteni permintaan lan kabutuhan ing wilayah penjualan tartamtu, kayata, wis nyoba bisnis cilik ing tahap awal.
Sapa sing bisa ngalih menyang PSN?
Ora kabeh wirausaha bisa nggunakake hak kanggo pindhah menyang PSN, nanging mung sing nindakake jinis kegiatan tartamtu. Dhaptare, umume, cocog karo dhaptar kegiatan sing diidini ing UTII, sing diwatesi karo sawetara layanan lan arah perdagangan eceran.
Jinis kegiatan apa sing kalebu ing sistem pajak paten kanggo wirausahawan individu?
Intine, kegiatan produksi, kayata, ora kalebu ing dhaptar jinis wirausaha sing ngidini panggunaan perawatan pilihan, nanging layanan produksi cukup bisa ditampa.
Ing rezim paten, malah prosedur kanggo produksi barang kayata karpet lan karpet, sepatu felted, kerajinan tangan, sosis, alat pertanian, piring kooperator, tembikar, gelas, kacamata, prau kayu lan kertu bisnis bisa ditindakake. Yaiku, sampeyan bisa ngringkes kabeh jinis iki, kayata nggawe kerajinan utawa produksi cilik nganggo tangan sampeyan dhewe.
Saiki, dhaptar kegiatan sing diidini nggunakake PSN, durung diganti wiwit tanggal 1 Januari 2016, ditemtokake dening artikel 346.43 Kode Pajak Federasi Rusia lan kalebu 63 barang. Nanging, ing taun iki Medvedev D.A. tagihan diluncurake sing ngidini panggunaan PSN kanggo kabeh jinis bisnis... Kajaba iku, pejabat daerah duwe hak kanggo nggedhekake dhaptar layanan umum kanggo OKUN ing wilayah kasebut.
Apa watesan panggunaan PSN?
Ana sawetara watesan sing ana gandhengane karo transisi menyang sistem pajak paten:
- mode kasedhiya mung kanggo wirausahawan individu;
- ora ana luwih saka limalas wong ing komposisi wirausaha individu;
- PSN ora bisa dileksanakake yen perjanjian kemitraan utawa kapercayan ditindakake;
- yen jumlah penghasilan saka kegiatan paten luwih saka 60 yuta rubel, wirausahawan saben taun kasebut ora duwe hak paten. Yen dikombinasikake karo sistem pajak sing disederhanakake, penghasilan bakal dipertanggungjawabake kanthi jumlah rong mode.
Ing wilayah apa paten kasebut bener?
Sesuai karo UU No. 244-FZ 21.07.14 wiwit 2015, kajaba paten kanggo transportasi dalan lan distribusi ritel, wilayah paten kasebut winates kanggo kotamadya, sing nggawe luwih bisa ngetung regane hak kasebut, nanging matesi area aplikasi kasebut.
Apa sing nemtokake biaya paten lan kepiye cara ngetung?
Rega paten Minangka biaya tetep, sing bathi kanggo digunakake ing jumlah pinunjul penghasilan lan kosok baline yen penghasilan kurang. Panguwasa regional nggawe potensial penghasilan tahunan (PAP) kanggo saben jinis kegiatan ing wilayah tartamtu, sing dadi basis pajak ing rezim iki, lan tingkat pajak, kanthi jumlah 6%, diwilang persis adhedhasar nilai iki.
Nilai maksimum indikator iki - babagan1 yuta rubel, lan durung ana bar minimal wiwit 2015.
Pitungan PSN uga kalebu konsep kaya koefisien deflator, sing nyetel regane DRGP gumantung saka pangowahan rega ing periode sadurunge ing kabeh negara. Iki minangka jumlah tetep kanggo taun ngarep.
Ing taun 2020, rasio iki disetel ing 1,592 (ing 2019 yaiku 1,518), manut, nilai maksimum GVHD kanggo PSN padha karo 1.592.000 rubel.
Nanging, perlu dielingi manawa saben wilayah duwe hak nambah PVGD nganti 10 kali:
- kanggo transportasi dalan lan perawatan transportasi dalan - nganti 3 (telu) kaping;
- kanggo kegiatan paten ing kutha-kutha kanthi pedunung luwih saka 1 yuta - nganti 5 (lima) kali;
- kanggo layanan sewa real estate, katering lan perdagangan eceran - nganti 10 (sepuluh) kali.
Ing kasus khusus, jumlah karyawan, ukuran jubin utawa balai dagang sing dileksanakake, jumlah kendaraan, area sewa, lan liya-liyane, bisa uga penting kanggo ngetung paten.
Pro lan kontra sistem pajak paten
Ing antarane kaluwihan sistem pajak paten yaiku:
- umume kurang, ing umume kasus, biaya paten;
- pilihan independen kanggo periode aplikasi paten (1-12 wulan);
- hak entuk sawetara paten sekaligus ing macem-macem wilayah utawa kanggo sawetara jinis kegiatan;
- kurang laporan kanthi ngajokake pengembalian pajak, minangka asil, ngirit wektu lan biaya sing ana saka pengajuan lan verifikasi;
- kajaba paten kanggo sewa katering, ritel lan real estate, kontribusi jaminan sosial karyawan ora dibayar ing taun 2020. Kabeh sing isih ana yaiku pensiun lan asuransi kesehatan, kanthi jumlah 20% upah sing dibayar.
- ora kaya sistem UTII, dhaptar kegiatan paten dening pamrentah lokal mung bisa berkembang. Dheweke ora duwe hak kanggo nyepetake.
Sisih negatif sistem pajak paten yaiku:
- kasedhiyan transisi menyang mode iki mung kanggo wirausahawan individu, lan entitas hukum ora duwe hak kerja ing PSN;
- dhaptar winates saka jinis kegiatan sing bisa ditampa ing layanan lan perdagangan eceran kanthi volume sithik;
- watesan sing paling ketat kanggo jumlah staf - ora luwih saka 15 karyawan kanggo kabeh jinis kegiatan IP;
- nalika makarya ing ritel utawa katering, ruang kerja maksimal ing aula yaiku 50 meter persegi, nalika ing UTII wilayah kaya mangkene ukurane telu luwih gedhe;
- kanggo ngontrol penghasilan sing ditampa para pengusaha saka kegiatan paten, sing ora kudu ngluwihi 60 yuta rubel, sampeyan kudu nyimpen buku penghasilan khusus kanggo sistem iki;
- pajeg, kanthi bentuk nilai paten sing tetep, dibayar sadurunge pungkasan periode pajak, lan ora sawise penghasilan ditampa;
- kasekengan kanggo nyuda angka paten kanthi jumlah premi asuransi sing dibayar kanggo karyawan, nalika ing STS utawa UTII ana kesempatan kaya ngono. Nanging, nalika mode digunakake bebarengan, wirausaha individu duwe hak kanggo njupuk pembayaran kanggo awake dhewe nalika ngitung nilai penghasilan siji utawa sing dianggep.
1.5. Sistem pajak Pajeg Pertanian Bersatu (Pajeg Pertanian Bersatu)
Inti saka rezim pajak pertanian gabungan yaiku nyuda beban pajak kanggoprodusen pertanian, organisasi kanggo ngolah, adol, nyimpen, macem-macem peternakan iwak.
Dhaptar lengkap ditetepake ing klausa 2.1. bab 346.2 Kode Pajak Federasi Rusia, nanging wiwit taun 1.01.2017, mula ana owah-owahan, mula dhaptar kasebut dadi luwih akeh.
Yen organisasi duwe luwih 70% minangka bagean saka layanan sing diwenehake kanggo produsen pertanian, mula organisasi kaya ngono (kalebu pengusaha individu) uga duwe hak nggunakake rezim pambayaran pajak iki.
Hak kasebut ora duwe perusahaan sing duwe divisi tambahan sing ngasilake barang sing apik, bisnis ing lapangan judi, macem-macem institusi anggaran.
Manfaat kanggo wirausahawan individu saka rezim iki yaiku ora mbayar mbayar pajeg kayata:
- pajak properti, sing ora ditemtokake dening nilai cadastral;
- Pajak penghasilan pribadi;
- PPN (ora kalebu impor).
Tarif pajak iki yaiku 6% lan diwilang adhedhasar basis sing makili prabédan nyata antarane jumlah penghasilan lan biaya.
Apa pajak sing kudu dibayar pengusaha individu ing sistem pajak sing disederhanakake, UTII, PSN, OSN
2. Pajeg apa sing dibayar pengusaha individu - data paling anyar babagan pambayaran pajeg dening pengusaha individu (tanpa karyawan, karo karyawan) 📰
Nalika nindakake kegiyatan apa wae dening wirausahawan individu, pambayaran pembayaran wajib lan kontribusi kanggo anggaran minangka kahanan sing penting kanggo makarya.
Gumantung saka sistem pajak sing dipilih, sawise ndhaptar pengusaha individu, kudu mbayar kabeh biaya sing bakal dibayar kanggo pambayaran kasebut.
Umumé, pembayaran wirausaha kanggo anggaran bisa diklasifikasikake kaya ing ngisor iki:
- Pajak penghasilan gumantung karo sistem perpajakan, sing dipilih dadi sing utama;
- Pajak kanggo properti, transportasi lan lahan sing digunakake ing bisnis;
- Premi asuransi.
Sawetara jinis kegiatan pengusaha wajib mbayar pajeg tambahan, ing antarane kalebu ing ngisor iki bisa dibedakake:
- pajak kanggo panggunaan sumber daya banyu utawa obyek ing kegiyatan;
- pajak sing dibayar dening perusahaan sing nggawe lan nggunakake setor sumber daya alam;
- pajeg ing perdagangan barang sing apik utawa produksi.
Kajaba iku, perusahaan sing nampa lisensi utawa ijin khusus kepeksa mbayar ora mung pajeg, nanging uga beya kanggo panggunaan.
Pajak properti
Pengusaha sing nggunakake sistem perpajakan khusus diwajibake mbayar pajeg kanggo properti sing digunakake sajrone kegiyatane, sanajan sadurunge ora dibutuhake. Iki kalebu real estatelan didhaptar ing dhaptar cadastral lokal.
Dadi, nalika pengusaha individu duwe properti sing ana ing dhaptar obyek sing basis pajak ditemtokake adhedhasar nilai cadastral lan digunakake ing kegiatane, dheweke kudu mbayar pajeg iki. Sistem pembayaran pajak sing dipilih, ing kasus iki, ora masalah.
Dhaptar rinci obyek kasebut dikirim ing portal Internet resmi Layanan Pajak Federal utawa sumber internet regional, sing tanggung jawab badan eksekutif lokal.
Bisa uga kalebu kategori kayata:
- pusat kegiatan administratif lan bisnis;
- pusat blanja ing wilayah kasebut;
- papan tartamtu ing pusat kasebut;
- papan sing ora digunakake minangka omah lan dirancang kanggo nampung papan ritel, macem-macem kantor, papan kanggo nyediakake katering lan layanan konsumen, sesuai karo paspor registrasi cadastral obyek real estate utawa dokumentasi teknis obyek kasebut. Kategori iki uga kalebu papan sing sejatine digunakake kanggo tujuan kasebut, nanging bisa diklasifikasikake minangka omah.
Pajeg tanah
Miturut notifikasi pajak, wirausahawan individu kudu mbayar pajeg guna lahansing digunakake ing kegiatan bisnis. Kabar kasebut kudu paling ora dikirim 30 dina sadurunge tanggal tundha. Dheweke nuduhake kanthi rinci babagan pajak kasebut, sing kudu dibayar lan pitungan basis pajak.
Ing kasus nalika ora nampa kabar kaya ngono, sampeyan kudu ngubungi kantor pajak kanthi pribadi, supaya ora ketinggalan tanggal pambayaran lan proses liyane.
Biasane, tenggat wektu pambayaran ditetepake sadurunge tanggal 1 Oktober, kajaba karo Moskow lan St. Petersburg, sing duwe hak kanggo ngganti syarat lan prosedur pambayaran pajak tanah.
2.1. Apa pajak sing dibayar pengusaha individu ing OSN
Yen pengusaha ora butuh utawa ora kasedhiya amarga ana sebab utawa sebab liyane, kanggo pindhah menyang sistem perpajakan preferensi, mula pajak bakal dikenai pajak miturut DOS. Asring, miturut rezim iki, mbayar kabeh pajeg iku ora nguntungake.
Wajib mbayar yaiku:
- pajeg nilai tambah produk (PPN) ing jumlah kasebut 0%, 10% utawa 18%, gumantung karo produk (pajak bisa ditarik, kanthi resmi ditetepake minangka tingkat suku bunga nol);
- pajak penghasilan pribadi (pajak penghasilan pribadi), dikenani penghasilan pegawai kanthi jumlah 13%;
- Pajak penghasilan pribadi uga kanggo kegiyatan wirausaha uga 13%;
- pajeg tanah 0,3% utawa 1,5%;
Ing kasus bisnis ditanggepi, sampeyan ora kudu mbayar pajeg. Iki minangka kauntungan sing ora diragukan saka mode iki.
2.2. Apa pajeg sing dibayar pangusaha individu ing sistem pajak sing disederhanakake
Sistem perpajakan sing disederhanakake yaiku paling populer ing antarane pengusaha, amarga kasunyatane duwe jumlah minimal pajak sing wajib dibayar.
Ana 2 (loro) jinis sistem perpajakan sing disederhanakake kanthi suku bunga sing beda:
- basis pajak diwilang adhedhasar total penghasilan perusahaan (tarif 6%);
- basis pajak diwilang adhedhasar jumlah bathi sing ditampa (tarif 15%).
Mode iki mbutuhake akuntansi sing sederhana. Keuntungan gedhe yaiku beban pajak bisa dikurangi amarga premi asuransi sing mbayar sadurunge, lan yen ditundha kegiatan, pajak bisa dibebasake.
Yen kasedhiya staf, sampeyan kudu mbayar Pajak penghasilan pribadi 13% saka gajine.
2.3. Apa pajak sing dibayar pengusaha individu ing UTII
Nalika nggunakake sistem UTII (kanggo jinis kegiatan tartamtu kayata perdagangan eceran, katering, layanan perbaikan lan liya-liyane), tarif pajak disetel ing 15%lan ora PPN bakal dikenani biaya.
Perlu dielingi manawa kemungkinan nggunakake rezim iki ditetepake dening panguwasa regional, sing nemtokake ukuran kira-kira penghasilan.
2.4. Apa pajak sing dibayar pengusaha individu ing PSN
Yen pengusaha duwe penghasilan finansial sing ora teratur, bakal luwih nguntungake yen dheweke ganti sistem pajak paten. Ing rezim iki, biaya paten dibayar kanggo anggaran, sing ditanggepi. Gumantung saka wilayah lan kegiyatan kasebut, ora ditemtokake dening panguwasa lokal.
Iki ora mbutuhake nglaporake finansial lan mesin kas, sing minangka kauntungan sing ora diragukan.
Mode iki cocog banget kanggo bisnis musiman, amarga istilah paten dipilih kanthi sukarela.
Uga, kanthi sistem iki, sampeyan kudu ndhaptar premi asuransi kanggo sampeyan dhewe lan kanggo kabeh karyawan, sing isih dibutuhake transfer pajak penghasilan pribadi.
Kepiye lan jinis pelaporan sing dikirimake pengusaha individu
3. Apa jinis pelaporan sing kudu diajukake dening pengusaha individu (wirausaha individu) 📑
Saben wirausahawan kudu ngirim laporan pajeg menyang panguwasa sing gegandhengan kanthi tepat wektu lan sesuai karo aturan sing ditemtokake dening ukum.
Pelaporan sing kudu diajukake menyang wirausahawan ditemtokake, pisanan kabeh, dening rezim pajak sing dipilih, uga karo anané karyawan ing organisasi, panggunaan kasir lan jinis kegiatan.
Antarane laporan sing dikirimake para pengusaha, 4 kategori kondisional bisa dibedakake:
- nglaporake sing cocog karo rezim perpajakan sing dipilih;
- nglaporake kanggo karyawan, yen ana;
- nglaporake transaksi awis, yen ditrapake;
- nglaporake pajak tambahan.
Ketentuan pengajuan pelaporan dening SP
Undhang-undhang kasebut nemtokake tenggat wektu sing ketat kanggo ngajokake pengembalian pajak, sing gumantung karo rezim pajak sing dipilih.
Amarga kasunyatane wiwit taun 2018, premi asuransi kanggo karyawan dikendhaleni layanan pajak, nglaporake laporan kasebut bakal dikirim saben wulan, sajrone 30 dina wulan sabanjure.
4. Tabel ringkesan babagan perpajakan, pelaporan lan watesan kanggo wirausaha individu
Iki minangka tabel umum babagan pajak sing dibayar dening wirausahawan, pelaporan, watesan, lsp. gumantung karo rezim pajak.
| SP ing mode | Katrangan cekak | Bayaran pajeg | Bayaran | Nglaporake | Watesan staf |
| OSN | Pajak dhasar gawan | Gumantung saka penghasilan sing ditampa | Saben kuartal | - | |
| STS | CH paling populer ing perusahaan kanthi kurang saka 100 karyawan. | 6% saka kabeh penghasilan (mupangate yen biaya sithik) | Tanpa anané penghasilan - ora mbayar | Setahun sepisan, dikirim menyang buku pajak lan penghasilan | Ora ono maneh 100 buruh nyewo. |
| 15% saka bathi (bedane antara penghasilan lan pengeluaran), yaiku trep yen ana biaya sing dikonfirmasi gedhe | |||||
| UTII | Iki digunakake ing perdagangan lan layanan kanthi dhaptar wirausaha winates, gumantung saka kegiyatan kasebut. | Pajak tunggal sing bisa dikurangi kanthi kontribusi sing dibayar | Mbayar malah kanggo organisasi sing gampang | Gampang nyimpen cathetan, tarif gumantung karo jinis kegiatan, jumlah karyawan, wilayah, lan paramèter liyane. Biaya ora kalebu. | Ora ono maneh 15 buruh |
| PSN | Biaya paten tetep | Ora ono maneh 15 buruh nyewo. |
Kaya sing bisa dideleng saka tabel, gumantung karo pilihan saka rezim perpajakan, jumlah pajak, watesan tumrap personel, jinis laporan sing diajukake, lan liya-liyane.
5. Fitur ngisi lan ngirim laporan menyang wirausaha individu 📄
Ayo waca sawetara fitur nglaporake.
1) wirausaha individu tanpa karyawan ing OSN
Tabel kasebut nyedhiyakake informasi babagan nglaporake dokumen, tenggat wektu kanggo ngirim lan mbayar:
| Nglaporake jeneng dokumen | Tanggal tundha | Deadline nglaporake |
| 3-NDFL | nganti tanggal 15 Juli | nganti 30 April |
| Pranyatan PPN | tanggal 25 wulan sawise kuartal tagihan | tanggal 25 wulan sawise kuartal tagihan |
| Pranyatan Pajak Ora Langsung | ing proses reresik bea cukai | nganti dina kaping 20 wulan ngarep |
| 4-NDFL | pambayaran sawise ngirim deklarasi | sajrone 1 wulan + 5 dina saka tanggal panampa hasil |
Pranyatan 3-NDFL sing nuduhake pajak babagan penghasilan pribadi bisa diisi lan diajukake kanthi langsung, liwat surat ing kertas utawa liwat Internet. Nalika laporan PPN dikirim kanthi ketat ing bentuk elektronik.
Pranyatan pajak ora langsung diisi yen perusahaan ngimpor barang saka negara bagian sing dadi anggota serikat pabean.
Formulir 4-NDFL nggambarake penghasilan sing diarepake saben wong lan digunakake kanggo nemtokake pambayaran sadurunge kanggo pajeg penghasilan pribadi. Sampeyan kudu diajukake yen bathi katon sajrone taun "bathi" utawa penghasilan sing diarepake wis diganti luwih saka 50%.
Pembayaran advance (AP) kanggo pajak penghasilan pribadi ditindakake ing saben kuartal, sing ditampilake ing tabel:
| Tanggal tundha | Ukurane |
| nganti tanggal 15 Juli taun saiki | ½ saka jumlah AP kanggo taun (Januari-Juni) |
| paling ora tanggal 15 Oktober taun saiki | ¼ saka jumlah AP kanggo taun (Juli - September) |
| nganti 15 Januari taun ngarep | ¼ saka jumlah AP kanggo taun (Oktober-Desember) |
Nganti tanggal 1 Desember taun ngarep, sampeyan kudu mbayar pajeg properti kanggo saben wong, miturut kabar saka Layanan Pajak Federal
Yen pengusaha individu duwe plot lahan, mula dheweke uga kudu mbayar pajeg lan ngirim deklarasi sing cocog sadurunge 1 Februari taun ngarep. Iki mung ditrapake nalika properti kasebut melu kegiatan bisnis.
2) IE tanpa karyawan ing sistem pajak sing disederhanakake
Pembayaran advance kanggo taun ing sistem pajak sing disederhanakake, digawe saben wulan sadurunge 25 nomer wulan ngarep sawise kuartal. Lan ragad dhewe dibayar nganti 30 April, banjur dilaporake dikirim.
PPN ing sistem perpajakan sing disederhanakake diitung yen ing kuartal kasebut ana tumindak minangka agen pajak utawa produk saka serikat pabean sing diimpor, ing wektu sing padha karo DOS. Yen PPN diterbitake kanthi inisiatif wirausaha, pelaporan lan pambayaran ditindakake sadurunge 25 nomer wulan sawise kuartal nglaporake.
Pengusaha ing sistem pajak sing disederhanakake ora mbayar pajeg kanggo properti sing ana ing kegiyatan kasebut, kajaba yen kasus sing kena pajak kanggo jinis properti iki, kaya sing ditugasake dening panguwasa regional, diitung adhedhasar nilai cadastral.
Pajak penghasilan pribadi ing sistem pajak sing disederhanakake wirausaha uga ora mbayar... Kabeh pembayaran liyane digawe kanthi cara sing padha karo OCH.
3) wirausaha individu karo karyawan
Wirausaha Ngirim Formulir 2-NDFL nganti tanggal 1 April taun ngarep.
Kajaba iku, dheweke mbayar kontribusi kanggo FSS:
- tanggal 20 wulan candhake nganggo formulir kertas;
- tanggal 25 wulan ngarep kanthi bentuk elektronik.
Pitungan kudu diwenehake sadurunge 30 nomer wulan sasuwene kuartal pelaporan.
Data personel diladeni nganti tanggal 20 Januari taun ngarep. Pajak penghasilan pribadi, sing ditahan saka penghasilan karyawan, dibayar sewulan sepisan, urutan lan watesan wektu pitungan iki ditemtokake dening Art. 226 Kode Pajak Federasi Rusia.
6. Buku akuntansi penghasilan lan beyo (KUDIR) kanggo wirausaha individu 📓
Pengusaha individu sing makarya ing sistem perpajakan kudu nindakake KUDIR, Kajaba iku pengusaha sing wis milih rezim kasebut UTII, sing mung njupuk pratondho fisik lan ora dipeksa nyathet informasi babagan aliran finansial.
Buku kaya ngono disimpen dening pengusaha kanthi bentuk jahitan lan nomer. Dheweke ora mbutuhake jaminan. Sanajan ana uga sing ora dikepengini - Rezim ESHN... Nalika nggunakake sistem iki, penting banget kanggo nyetujoni Buku kanthi tapak tangan pejabat sing tanggung jawab lan segel panguwasa pajak sadurunge nerusake pangopènan ing kertas utawa nganti 31 Maret taunsawise nglaporake, yen akuntansi ditindakake kanthi format elektronik.
Gagal tundhuk karo pandhuan iki lan ora ana Buku kasebut kaukum dendha.
Pengusaha individu sing nglaporake babagan tambahan pajak pengusaha individu
Pengusaha individu bisa nindakake kegiatan sing dikenai pajak tambahan, tenggat wektu nglaporake sing ditampilake ing tabel:
| Pajeg | Nglaporake | Deadline kanggo pangiriman |
| Pajeg tanah | Pranyatan | nganti tanggal 1 Februari taun ngarep |
| Pajeg panggunaan banyu | Pranyatan | paling ora tanggal 20 dina wulan sawise seprapat |
| Pajeg kanggo barang sing diobati | Pranyatan | ora luwih saka dina kaping 25 saben wulan ngarep |
| Kabar Pambayaran Mbiyen | ing dina kaping 18 saben wulan saiki | |
| Pajak Ekstraksi Mineral (MET) | Pranyatan | ora luwih saka awal wulan ngarep |
| Biaya kanggo panggunaan obyek ing kewan kewan | Informasi babagan idin sing ditampa | sajrone 10 dina wiwit tanggal entuk idin |
| Biaya kanggo panggunaan obyek sumber daya biologis akuatik | Rincian idin sing ditampa lan biaya | sajrone 10 dina wiwit tanggal entuk idin |
| Informasi babagan jumlah obyek | paling ora tanggal 20 dina wulan ngarep sawise rampung ijin | |
| Pembayaran rutin kanggo panggunaan lemah | Pitungan pembayaran sing bola-bali | paling ora pungkasan wulan sawise kuartal pelaporan |
Tabel kasebut nyathet jinis pajak kanthi paramèter miturut jinis nglaporake lan wektune.
Premi asuransi lan pambayaran tetep wirausahawan kanggo awake dhewe lan karyawan
7. Kontribusi wajib lan pambayaran tetep wirausahawan individu (kanggo awake dhewe, kanggo karyawan) ing taun 2020 💸
Ayo nganggep pembayaran wajib lan tetep kanggo wirausahawan individu (kanggo awake dhewe lan karyawan) kanthi luwih rinci lan rinci.
7.1. Kontribusi tetep kanggo FIU
Pengusaha individu kudu mbayar kontribusi marang MHIF lan Dana Pensiun, sing wis ditemtokake miturut ukum. AT Taun 2019 yaiku: ing Dana Pensiun - 29 354 rubel. lan ing MHIF - 6.884 rubel.Ing taun 2020, yaiku: ing Dana Pensiun - 32 448 rubel. lan ing MHIF - 8 426 rubel. Bayaran sapisan seprapat utawa setaun sepisan.
Ing kasus yen penghasilan taun wis luwih saka 300 ewu rubel, sampeyan uga mbayar 1% saka jumlah keluwihan nganti 1 April taun ngarep.
Premi asuransi kanggo wirausahawan individu (kanggo awake dhewe, karyawan) ing taun 2019 lan 2020
Wiwit 2017, kabeh premi asuransi dikontrol dening Layanan Pajak Federal, lan dudu dening PFR, lan dibayar sanajan kegiatan organisasi ora ana bathi utawa ora... Kanthi jumlah kasebut, sampeyan bakal bisa nyuda pajak kanggo STS babagan penghasilan, sing disetel dadi 6% saka penghasilan.
Penting! Kontribusi tetep kanggo taun kasebut ora kaiket maneh karo upah minimum.
Bayaran kanggo wirausahawan individu ing MHIF
Pengusaha individu kudu mbayar kontribusi permanen 6.884 rubel menyang Dana Asuransi Medis Wajib Federal ing taun 2019. saben taun Ing taun 2020 - 8426 rubel.
Yen penghasilan setaun kerja wirausaha ngisor iki 300 ewu rubel, mung mbayar 2 (loro) mbayar dhewe.
Yen penghasilan wis ngliwati ambang sing wis ditemtokake, sampeyan bakal dikenani biaya tambahan 1% saka jumlah keluwihan (miturut mode PSN, 1% dikenani biaya saka penghasilan potensial).
Pengusaha individu mbayar kabeh pajak lan premi asuransi kanggo awake dhewe kanthi menehi dokumen pembayaran ingMHIF, PFR lan FTS(kuitansi utawa pesenan pambayaran).
7.2. Prosedur pambayaran premi asuransi tetep kanggo wirausahawan individu
Premi asuransi tetep dibayar kanthi ngisi formulir Ora PD (pajak) utawa Ora PD-4sb (pajak) saka akun pengusaha individu utawa liwat Sberbank.
Ing kasus nalika wirausahawan pangguna ora ndhaptar ing wiwitan taun, nanging mengko, mula mung mbayar kontribusi kanggo periode kasebut.
Nanging, dheweke dibayar sanajan wirausaha nggabungake bisnis karo lapangan kerja lan majikan wis mbayar kontribusi kanggo dheweke minangka karyawan.
7.3. Nglaporake babagan pambayaran tetep wirausahawan
Sanajan kasunyatan manawa nglaporake kanggo nggawe pambayaran tetep dening pengusaha kanggo awake dhewe (yen dheweke kerja tanpa staf) dibatalake mbiyen (wiwit 2012), kuitansi pembayaran kudu disimpen. Penghematan tambahan bisa uga bisa nyuda jumlah pajak ing sistem pajeg sing disederhanakake babagan penghasilan kanthi jumlah sumbangan sing dibayar.
Premi asuransi kasebut diitung gumantung saka ukuran upah minimum wiwit tanggal 1 Januari taun saiki lan tetep ora owah, sanajan upah minimum diatur mengko.
Akuntansi pajak, ngirim laporan kanthi tepat wektu lan mbayar kontribusi minangka bagean integral saka bisnis apa wae, kalebu kewirausahaan pribadi.
Gumantung saka rezim pajak sing dipilih, ing jinis bisnis lan penghasilan sing ditampa, tarif pajak bisa diganti utawa dicabut kabeh saka pengusaha. Nanging, akuntansi sing bener penting ing sistem perpajakan.
Thanks kanggo artikel iki, sampeyan wis kenal karo jinis rezim pambayaran pajak, fitur khas, watesan lan tenggat wektu kanggo ngirim laporan. Saiki sampeyan bisa nemtokake kahanan sing paling apik kanggo mbayar anggaran lan milih sistem perpajakan sing cocog. Kerumitan akuntansi lan biaya sing ana gandhengane karo kegiatan sing dipilih kanthi langsung gumantung.
Minangka kesimpulan, disaranake nonton video, sing nerangake kanthi ringkes babagan jinis pajeg wirausaha individu lan cara milih sistem pajak:
Para pamiarsa majalah Ideas for Life, kita bakal matur nuwun banget yen sampeyan nuduhake kekarepan, pengalaman lan komentar babagan topik diterbitake ing komentar ing ngisor iki. Muga-muga sampeyan bisa sukses ing bisnis.